Vous construisez la partie financière de votre business plan et vous vous demandez quels sont les tableaux et documents à insérer dans le corps de celle-ci et quels sont les tableaux à mettre en annexe ? Cet article est fait pour vous.
Les tableaux à ne pas mettre en annexe de la partie financière
Pour savoir quels tableaux mettre en annexe, vous devez tout d’abord savoir quels sont les tableaux à ne surtout pas mettre en annexe. Ils ne sont que quelques-uns mais vous devez veiller à ce qu’ils figurent bien dans le corps de la partie financière de votre business plan.
Le bilan
Le bilan est un tableau financier qui donne une indication sur le patrimoine de votre future entreprise. Il se composera de créances (ce que l’on appelle l’actif) et de dettes (ce que l’on appelle le passif). L’actif comportera notamment vos investissements, vos stocks, vos créances clients et vos disponibilités (argent de la caisse et dépôts sur les comptes bancaires). Le passif recensera votre capital social, vos réserves, vos dettes financières (prêts bancaires, comptes courants d’associés), vos dettes fournisseurs, et vos dettes fiscales et sociales.
Le plan de financement
Le plan de financement est le dernier tableau essentiel de la partie financière de votre business plan. Il compare vos besoins de financement aux solutions de financement que vous avez retenues. Il est généralement établi à 4 dates distinctes : au tout début c’est-à-dire au démarrage de votre activité (on parle de plan de financement initial), à la fin de l’année 1, à la fin de l’année 2 et à la fin de l’année 3. Au niveau des besoins, on recense généralement vos investissements, les remboursements de prêts et de comptes courants d’associés, ainsi que le besoin en fonds de roulement (et plus exactement sa variation pour les années 1, 2 et 3). Sur le plan des ressources, il s’agit des apports en capital, apports en comptes courants, déblocages de prêts bancaires et, à partir de la fin de l’année 1, de la capacité d’autofinancement. Voici un modèle de plan de financement initial :
Et, un modèle de plan de financement global.
Les tableaux qu’il est possible de mettre en annexe de la partie financière
Voici une liste de tableaux, donnée à titre indicatif, que vous pouvez insérer en annexe de la partie financière de votre business plan. Vous devrez, bien évidemment, veiller à ce qu’ils apportent un complément d’information utile à votre lecteur (il ne s’agit pas de faire un maximum de pages mais surtout de proposer un contenu adéquat, synthétique et efficace pour convaincre).
Le tableau de trésorerie
Dans la mesure où le plan de financement et le bilan donnent une information sur l’état de la trésorerie de votre entreprise à la clôture de chacun de ses exercices prévisionnels, vous n’êtes pas obligé d’insérer le détail de la trésorerie mois par mois. Le tableau de trésorerie peut ainsi être porté en annexe. Il devra recenser, pour chaque mois, le solde de début de période, le récapitulatif des encaissements, l’inventaire des décaissements et le solde de fin de mois.
Le détail des investissements
Les investissements auxquels vous allez procéder ne sont recensés que de manière globale dans le bilan. Lorsqu’ils sont importants ou revêtent une nature particulière, vous pouvez choisir de les détailler en annexe de la partie financière.
Le détail des financements
À l’instar de ce que nous vous avons présenté pour les investissements, il est possible de détailler l’ensemble des financements mis à la disposition de votre entreprise. Voici un modèle de tableau de détail des financements :
Pour les prêts, il est même autorisé d’insérer un tableau de détail des remboursements :
Le détail des salaires et charges sociales
Les salaires et charges sociales figureront normalement pour leur montant global dans le compte de résultat prévisionnel. Si vous souhaitez porter à la connaissance de votre interlocuteur la fraction octroyée à chaque catégorie de personnel (opérationnels, recherche et développement, commerciaux, responsables des ressources humaines ou de la production, etc.), vous pouvez les distinguer dans un tableau détaillé séparé.
Le détail de la TVA
Lorsque vous chiffrez l’impact de la TVA, vous pouvez effectuer un calcul mois par mois. Insérer ce détail dans le corps de la partie financière n’est pas très opportun mais il peut être judicieux de le mettre en annexe (notamment si vous souhaitez faire financer un crédit de TVA).
Le détail des frais généraux
Les frais généraux prévisionnels peuvent être regroupés totalement ou partiellement dans le compte de résultat de votre business plan. Si vous souhaitez que votre interlocuteur prenne connaissance de leur nature, vous pouvez insérer un détail en annexe.
Le détail des impôts et taxes
Enfin, le détail des impôts et taxes peut également être donné en annexe, s’il ne figure pas déjà dans le compte de résultat prévisionnel. Voici un modèle de tableau de détail des impôts et taxes :
Certains tableaux ne doivent pas figurer en annexe de votre business plan, car ils sont trop importants pour votre lecteur. Il s’agit notamment du compte de résultat, du bilan et du plan de financement. Pour le reste, vous pouvez insérer en annexe de la partie financière tous les tableaux que vous jugerez intéressants, tant que leur finalité n’est pas d’allonger le nombre de pages de votre business plan et qu’ils sont utiles à la bonne compréhension de celui-ci.
